Счет индивидуального предпринимателя – Зачем ИП расчетный счет и как его открыть

Личный счет предпринимателя вместо расчетного: каковы риски | Журнал «Главная книга»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 июля 2012 г.

Содержание журнала № 14 за 2012 г.

Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

Благодарим нашу читательницу М.В. Лобанову (г. Лысьва, Пермский край) за предложенную тему статьи.

Некоторые предприниматели (далее — ИП) для ведения бизнес-расчетов используют не расчетный счет (его просто не открывают), а текущий счет, открытый им как обычным физлицам. Все дело в том, что:

  • расчетно-кассовое обслуживание по текущему счету обычно ощутимо дешевле;
  • ограничения по текущему счету (вроде лимита снятия наличных в сутки) могут быть мягче, чем по расчетному, а некоторых и вовсе нет — например, не устанавливается неснижаемый остаток на счете.

В остальном текущий счет, с точки зрения клиента банка, мало отличается от расчетного. По обоим возможны и зачисление платежей от третьих лиц, и расчеты платежными поручениямип. 1.1 Положения ЦБ от 01.04.2003 № 222-П; статьи 845, 849 ГК РФ. К текущему счету банк может выдать пластиковую картуп. 1.12 Положения ЦБ от 24.12.2004 № 266-П, а удаленно управлять им позволяет интернет-банкинг.

Некоторые ИП умудряются использовать для расчетов счета банковского вклада (депозитные). Правда, они по сравнению с текущими дают меньше возможностей: карту к ним не открывают, зачисление денег от третьих лиц допустимо, только если в договоре с банком нет на это запретаст. 841 ГК РФ, а за перевод с них денег на счета третьих лиц некоторые банки устанавливают большую комиссию.

Посмотрим, с какими проблемами рискует столкнуться предприниматель, решившийся на авантюру с использованием текущего или депозитного счета не по назначению.

К чему нужно быть готовым, используя личный счет как расчетный

Все дело в том, что предпринимательские расчеты через личный счет не вполне укладываются в установленные ЦБ правила. В соответствии с ними банки открывают текущие счета и счета банковского вклада только для операций, не связанных с предпринимательской деятельностьюпп. 1.1, 1.3 Положения ЦБ от 01.04.2003 № 222-П; п. 2.2 Инструкции ЦБ № 28-И. А для платежей, связанных с бизнесом, предназначен расчетный счет физлицап. 2.3 Инструкции ЦБ № 28-И. И из этого в банках делают вывод, что через текущие и депозитные счета должны проходить только не связанные с бизнесом платежи и поступления.

Однако никаких штрафов для ИП за «нецелевое использование» счета нет. Что до банков, то закон запрещает им контролировать направление использования денег клиентап. 3 ст. 845 ГК РФ. И разные банки поступают по-разному. Некоторые предлагают клиентам-физлицам указывать в платежках: «Не связано с осуществлением предпринимательской деятельности», тем самым снимая с себя ответственность перед ЦБ за возможные нарушения режима счета. И ИП охотно кривят душой. А те расходы, которые явно связаны с предпринимательством (налоги, плату за лицензии и т. п.), оплачивают банковским переводом без открытия счетап. 2 ст. 863 ГК РФ. Зачастую же банки просто до поры до времени закрывают глаза на «непрофильные» операции по личным счетам своих клиентов.

И, казалось бы, у ИП в таком случае никаких проблем не должно быть. На самом деле — как повезет. Риски таковы.

РИСК 1. Банк предпринимателя может не зачислить платежи от контрагентов, если контрагент в качестве получателя укажет в платежке не «Иванов», а «ИП Иванов» — как в договоре. Завернуть платеж может и банк контрагента. Причину банки называют такую: формально наименование получателя платежа не совпадает с владельцем счета, отсюда — невозможность идентифицировать получателя и, следовательно, провести платеж.

РИСК 2. Покупатели откажутся работать с предпринимателем, который указывает для расчетов личный счет, особенно если он просит не упоминать в платежках, что он — ИП, и сам при перечислении денег указывает только свои ф. и. о. Многие боятся, что в таком случае проверяющие решат, что это выплата не ИП, а обычному физлицу, и из-за этого:

  • налоговики сочтут контрагента налоговым агентом по НДФЛ, обвинят в том, что он не удержал налог, начислят пени и оштрафуют;
  • фонды начислят на выплату страховые взносы, если докажут, что это деньги за работы или услуги.

Понять, что для расчетов ИП использует не расчетный счет, а личный, очень просто: номера расчетных

счетов физлиц начинаются с цифр 40802, текущих — 40817, счетов банковского вклада — 423Положение ЦБ от 26.03.2007 № 302-П.

Ведь предприниматель платит НДФЛ и взносы сам за себя, а с выплат обычным физлицам, в том числе и по гражданско-правовым договорам, нужно и НДФЛ удерживать, и страховые взносы начислять.

Подобные претензии контрагенты могут легко отбить, представив договор, заключенный именно с ИП, где указан его ОГРНИП либо номер свидетельства о госрегистрации в качестве ИП, и составленную от имени ИП первичку. Но многим куда проще найти другого поставщика сейчас, чем потом объясняться с проверяющими.

РИСК 3. Банк, в котором у ИП открыт личный счет, откажется отправить платеж от ИП его контрагенту. Поступая так, банки ссылаются на Гражданский кодекс, который обязывает их совершать по счету только те операции, которые предусмотрены для счетов данного вида законом и установленными в соответствии с ним банковскими правиламист. 848 ГК РФ. А личные счета, как мы уже сказали, по правилам ЦБ предназначены только для не связанных с предпринимательской деятельностью платежей. Конечно, инструкции ЦБ — не закон, но переубедить банк мало кому удается.

В течение какого-то времени сотрудники банка, может, и будут закрывать глаза на использование обычного текущего счета в предпринимательской деятельности. Но бесконечно это вряд ли будет продолжаться

В течение какого-то времени сотрудники банка, может, и будут закрывать глаза на использование обычного текущего счета в предпринимательской деятельности. Но бесконечно это вряд ли будет продолжаться

Даже если ваш банк какое-то время закрывает глаза на бизнес-платежи по личным счетам, однажды он может изменить свое отношение к подобным операциям — например, если их станет слишком много либо если проверяющие из ЦБ укажут ему на возможное нарушение режима счета. И тогда упомянутый запрет контролировать операции клиентап. 3 ст. 845 ГК РФ банки успешно обходят при помощи «антиотмывочного» закона: платежи, нарушающие режим счета, относят к подозрительным операциям, на этом основании приостанавливают их, запрашивают по ним договор и прочие документып. 11 ст. 7 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. А из этих документов уже ясно, что платеж — предпринимательский.

Нередко после этого банк требует от ИП-нарушителя счет закрыть, забрав с него деньги. Банки расценивают это как существенное нарушение условий договора, в котором обычно есть условие о недопустимости использования счета для предпринимательских операций. А существенное нарушение позволяет договор расторгнутьп. 1 ч. 2 ст. 450 ГК РФ.

Иногда банки поступают мягче: сначала пишут письмо-предупреждение, напоминая, что текущий счет — не для предпринимательских операций, и предлагают открыть расчетный счет.

Поэтому прежде, чем вести бизнес-расчеты через личный счет, загляните в договор с банком, на основании которого он открыт, — указаны ли там последствия использования счета в предпринимательской деятельности и если да, то какие.

РИСК 4. Налоговики поставят под сомнение:

  • <или>предпринимательский характер расходов, оплаченных с личного счета;
  • <или>личный характер не связанных с бизнесом поступлений на счет, об использовании которого в предпринимательской деятельности ИП сообщил налоговой. Придется пояснять инспекции, почему не все поступления включены в доходы при расчете налога, уплачиваемого по предпринимательской деятельности (НДФЛ либо налога при УСНО).

РИСК 5. Если придется получать связанные с предпринимательской деятельностью деньги от госорганов (например, от ФСС — возмещение пособий, которые ИП выплатил своим работникам, от инспекции — возврат налоговой переплаты и т. д.), то они вряд ли захотят перечислять эти деньги на личный счет.

Сообщать ли в ИФНС и фонды об использовании личного счета для бизнес-расчетов

ИП обязаны сообщать инспекции и фондам (ПФР и ФСС) об открытии не только расчетных, а любых банковских счетов, которые они намерены использовать в предпринимательской деятельности. Поэтому если для бизнес-платежей ИП открывает текущий счет, сообщить нужно и о нем. Срок — 7 рабочих дней со дня открытия счетаподп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 12.09.2011 № 20-14/2/[email protected]; п. 1 ч. 3 ст. 26 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Нужно составить сообщение по определенным формам:

СОВЕТ

Лучше не держать на используемом для бизнес-расчетов счете большие суммы личных, не занятых в предпринимательской деятельности, денег: инспекция может счет заблокировать (например, не получив очередную декларациюп. 3 ст. 76 НК РФ) или списать с него налоговые долгип. 1 ст. 46 НК РФ.

Те, кто не отправит сообщение в срок, рискуют быть оштрафованными. Конечно, банки о текущих и депозитных счетах физлиц в инспекцию и фонды не сообщают. Но об использовании личного счета в предпринимательской деятельности проверяющие могут узнать при проверке самого ИП или при проверке его контрагентов.

Штраф за нарушение срока сообщения об открытии счета составляет:

Как быть, если предприниматель стал проводить бизнес-платежи по текущему счету, открытому давно, возможно, даже еще до того, как он зарегистрировался в качестве ИП? Очевидно, на тот момент обязанности уведомить о нем кого-либо не было и штрафа за несообщение об открытии счета не должно быть. А вот если не сообщить о начале его использования в предпринимательской деятельности в налоговую и фонды, то есть вероятность, что ИП за это оштрафуют. Поэтому контролирующие органы нужно уведомить. Можно составить уведомление в произвольной форме, а можно модифицировать формы сообщений об открытии счета.

Если к расчетному счету ИП банк открывает ему как обычному физлицу отдельный карточный счет, который может пополняться только с расчетного, и ИП использует эту карточку для оплаты предпринимательских расходов, то о карточном счете тоже нужно сообщить налоговой инспекции и фондамПисьмо Минфина от 30.12.2008 № 03-11-05/318; Постановление ВАС от 21.09.2010 № 2942/10.

А вот о депозитном счете сообщать в налоговую не нужно — даже если ИП использует его в предпринимательской деятельности. Ведь банки открывают такие счета на основании договора банковского вклада, а не банковского счетап. 2 ст. 11 НК РФ.

***

Имея и расчетный счет, и личный, проводите через каждый из них платежи по назначению. Ведь банки могут не позволить воспользоваться расчетным счетом для оплаты явно личных расходов (школы, детсада и т. п.) и получения личных денег (например, алиментов). И наоборот, личные поступления на расчетный счет налоговики часто расценивают как выручку и включают их суммы в расчет налогаПостановления 6 ААС от 13.11.2009 № 06АП-4838/2009; 17 ААС от 28.01.2010 № 17АП-13094/2009-АК.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Предприниматели»:

2019 г.
  1. Продажа имущества ИП-упрощенцем и поправки по НДФЛ, № 9
  2. Где полученный патент работать не будет, № 5
  3. Утрата статуса ИП от уплаты налогов не избавит, № 3«Патентные» трудности предпринимателей, № 3
  4. «Лишние» показатели ПСН-бизнеса: новый подход, № 21
  5. Можно ли отказаться от полученного патента, № 20
  6. ИП совмещает ПСН и УСН: как определить стоимость ОС в УСН-целях, № 17
  7. О вопросах хранения предпринимателем своей документации, № 16
  8. Когда гражданина могут признать предпринимателем по факту, № 13
  9. Как предприниматели платят дополнительный взнос в ПФР, № 12
  10. Только предприниматель без работников учтет взносы полностью, № 11
2018 г.
  1. ИП на УСН и сдача в аренду коммерческой недвижимости супруги, № 9
  2. Перевод денег ИП себе как физлицу — это обналичка?, № 8ИП ушел в физлица и вернулся: как считать взносы на ОПС, № 8
  3. Взносы ИП за себя за 2017 год на «расходной» УСН, № 6
  4. Начало года на патенте: актуальные вопросы, № 5
  5. Смена места жительства ИП: о чем стоит помнить, № 24
  6. Налоговые каникулы распространяются не только на впервые зарегистрированных ИП, № 22
  7. Бывший предприниматель продает бизнес-недвижимость: что с НДФЛ, № 2
  8. Если региональный закон о ПСН изменен после выдачи патента, № 19
  9. «Старые» взносы можно вернуть с процентами, № 18
  10. Считаем объекты для целей ПСН, № 17
  11. Снова об 1%-х взносах ИП на «расходной» УСН, № 16
  12. Решения ВС по «патентным» спорам, № 15ИП на спецрежиме продает имущество, № 15Как ИП учитывает взносы «за себя» при совмещении «доходной» УСН и ПСН, № 15
  13. ИП временно снимался с учета: считаем взносы, № 14
  14. Численность работников: как определить в целях применения ПСН, № 13
  15. Страховые взносы глав крестьянских фермерских хозяйств за себя, № 12
  16. Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы, № 11
2017 г.
  1. ИП нанял работников: где вставать на учет и что сдавать, № 8
  2. Нюансы представления единой упрощенной декларации предпринимателями, № 7
  3. Уплата ИП 1%-х взносов за себя за 2016 год, № 6
  4. Заявление об освобождении ИП от налога на имущество, № 5Как предпринимателю платить налог на имущество, № 5Нюансы освобождения ИП от налога на имущество, № 5Нулевая декларация ИП на УСН с объектом «доходы», № 5Обновленная декларация 3-НДФЛ для ИП, № 5Возврат переплаченных предпринимателем страховых взносов за 2016 год, № 5Деление «кадастрового» объекта: как ИП платить налог на имущество, № 5
  5. Переплата по взносам предпринимателя за себя: зачет и возврат, № 23
  6. Взносы за себя ИП, не отчитавшихся по доходам, № 20
  7. «Раздвоение личности» ИП на вмененке, № 17ИП на УСН: вернуть переплату по взносам в ПФР за себя реально, № 17
  8. ИП меняет адрес в паспорте, № 16Уплата налогов при смене адреса ИП, № 16
  9. ПСН-2017: шпаргалка для начинающих, № 15
  10. Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут, № 14
  11. Когда патент у ИП есть, а бизнеса нет, № 10
  12. Уплата 1%-го допвзноса в ПФР зависит от расходов ИП, № 1

glavkniga.ru

Бесплатный расчетный счет для ИП

Справка об открытии счета

бесплатно

Справка об оплате уставного капитала

бесплатно

Справка о наличии счетов

бесплатно

Справка о наличии/отсутствии задолженности по Очереди распоряжений № 1, № 2

бесплатно

Сводная выписка за период

бесплатно

Справка, содержащая информацию об оценке деловой репутации компании (отзыв)

бесплатно

Иные справки по запросу компании и информация по запросу аудиторской фирмы

— до 10 листов включительно

бесплатно

— от 11 листов до 30 листов включительно

бесплатно

— от 31 листа

бесплатно

Выписка (справка), подтверждающая отсутствие оборотов по счету/счетам

бесплатно

Выписка (справка) об остатке на счете на конкретную дату

бесплатно

Выписка (справка) об отсутствии фактов выплаты средств на зар. плату со счета

бесплатно

Выписка (справка) с подтверждением непоступления платежей на конкретную сумму и/или от конкретных плательщиков

бесплатно

Выписка (справка) с подтверждением перечисления со счета конкретных сумм в пользу получателя

бесплатно

Выписка (справка) о наличии/отсутствии ссудной задолженности

бесплатно

Дубликат расчетного документа, комплект дубликатов расчетных документов по конверсионной сделке, выписок

бесплатно

Дубликат нерасчетного документа по сделке (комплект дубликатов нерасчетных документов по конверсионной сделке), счет-фактура

бесплатно

Дубликат расчетного документа с оригиналом штампа банка при сроке давности проведения операции до 1 месяца

бесплатно

Заверенная копия банковской карточки

бесплатно

Срочная выдача справки

бесплатно

alfabank.ru

Может ли ИП работать без расчётного счёта, используя личный счёт физлица

У нас в группе «Красный уголок бухгалтера» нешуточная дискуссия. Уже куча комментариев на тему, может ли ИП от клиентов принимать оплату на обычный счет физлица, а не на расчетный, открываемый для предпринимательской деятельности?

Что поможет обосновать использование личного счета?

В обсуждениях посоветовали приготовить для банка обоснование причин использования личного счета:

  • главное: нет прямого запрета в законодательстве на использование обычного счета;
  • статус ИП не исключает совершения физлицом сделок, не связанных с ведением предпринимательской деятельности.

Это опасно?

Тот, кто считает, что использовать личный счет предпринимателю не стоит, ссылается на:

  • проблемы с банками контрагентов, которые откажутся переводить оплату на счет физлица;
  • претензии своего банка по закону № 115-ФЗ об отмывании доходов;
  • претензии от контрагентов, которые, переводя деньги «обычному» физлицу, становятся налоговыми агентами;
  • инструкцию ЦБ № 153-И, по которой банки не должны принимать оплату от предпринимательской деятельности на обычный счет. На эту инструкцию даже может быть ссылка в договоре на открытие личного счета.

В договоре может быть прямой запрет на использование личного счета для ведения предпринимательской деятельности. Если банк узнает об таком использовании, счет может быть заблокирован, а ИП внесут в черный список банков.

В инструкции № 153-И в пунктах 2.2 и 2.3 действительно прямо написано:

2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

2.3. Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Банк не обязан выполнять операции, не предусмотренные законом и банковскими правилами. Так говорит Гражданский кодекс.

Ст. 848 ГК РФ. Операции по счету, выполняемые банком

Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Но инструкция ЦБ — это не закон.

Выводы

Прямого запрета в законе на то, чтобы использовать личный счет в предпринимательской деятельности ИП, нет.

Но в последнее время банки стали все чаще блокировать даже обычные счета физлиц. А разблокировать счет потом не так-то просто.

То есть за сам факт принятия от контрагентов средств на обычный счет никаких санкций к ИП по закону применить не могут. Но вот счет на практике блокируют легко. К тому же, банкиры не обязаны объяснять причины блокировки счетов. И ссылки на законы тут мало помогают.

www.klerk.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о